Налоговая система Кипра

Налоговая система Кипра предлагает ряд преимуществ, как юридическим, так и физическим лицам.

А. Преимущества налоговой системы Кипра для юридических лиц (компаний):

• Компании-налоговые резиденты Кипра облагаются корпоративным налогом по ставке 12,5%, - одной из самых низких в Европейском Союзе, и здесь нет различия между местными и международными компаниями.
• Дивидендный доход, полученный из-за границы, не облагается налогом (при определенных условиях).
• Отсутствие налога на прирост капитала (за исключением продажи недвижимого имущества, расположенного на Кипре).
• Отсутствие налога на недвижимое имущество (отменен с 1 января 2017 г.).
• Налогооблагаемые убытки могут уменьшать прибыль компании в течение 5 лет.
• Прирост капитала от продажи квалифицированных ценных бумаг: 100% освобождение от налога.
• Налоговая нейтральность в отношении курсовых разниц, кроме случаев, когда они возникают в результате торговли валютами или производными валютными инструментами
• Отсутствие налога у источника на исходящие платежи (дивиденды-проценты-роялти) налоговым резидентам, не являющимся гражданами Кипра (компаниям или физическим лицам), при определенных условиях.
• Прибыль постоянного представительства за рубежом освобождена от налога (при соблюдении определенных условий).
• Разрешена безналоговая корпоративная редомициляция.
• Возможность создания SE (Европейской компании).
• Применимость всех директив ЕС.
• Существует практика предварительного решения.
• Обширная сеть договоров об избежании двойного налогообложения.
• Правила реорганизации компании, основанные на Директиве ЕС о слияниях, позволяют проводить реструктуризацию группы с нейтральным налогообложением.

Другие налоговые льготы и стимулы включают:

• Применение режима условного вычета процентов: новый капитал, представленный компании с 1 января 2015 года в форме оплаченного акционерного капитала или эмиссионного дохода, может иметь право на ежегодный вычет для налоговых целей.
• 80% освобождение от налога на доход, связанный с интеллектуальной собственностью.
• Недвижимость на Кипре, приобретенная в период с 16 июля 2015 года по 31 декабря 2016 года, освобождена от налога на прирост капитала при выбытии в будущем (при определенных условиях).

Б. Преимущества налоговой системы Кипра для физических лиц:

• Физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Кипра, облагаются налогом на свой доход по прогрессивной ставке от 20% до 35%, если доход превышает 19 500 евро.
• Физические лица-налоговые резиденты Кипра, не имеющие постоянного места жительства, могут пользоваться рядом налоговых льгот:
  
  • Нет налога на дивидендный доход.
  • Нет налога на процентный доход.
  • Доход от аренды: частично освобожден (только с учетом обычных ставок подоходного налога).
    С 1 марта 2019 г. с указанных выше видов доходов уплачиваются взносы в GeSY (в Фонд Государственной Системы Медицинского Страхования), при этом облагаемый доход не превышает €180,000 в год.
• Физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами Кипра, облагаются налогом только на определенные виды доходов, начисленных или полученных из источников на Кипре, по тем же ставкам, что и налоговые резиденты Кипра.
• Физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами Кипра, начинающие работу на Кипре:
  
  • Вознаграждение за любую работу, выполняемую на Кипре физическим лицом, которое не было резидентом Кипра до начала работы: 20% освобождение (ограничено €8,550 в год).
  • Для работы, начавшейся в течение или после 2012 года, освобождение применяется в течение 5 лет, начиная с налогового года, следующего за годом начала работы, при этом последним подходящим налоговым годом является 2020.
• Физическим лицам с годовым вознаграждением на Кипре выше €100,000 предоставляется 50% освобождение от налога на период 10 лет, если:
  
  • Они не были резидентами Кипра до начала работы, и
  • Начали работу с 1 января 2012 г. (действуют исключения).
• Отсутствие налога на наследование.
• Обширная сеть договоров об избежании двойного налогообложения.

Приведенные нами преимущества носят общий характер, поэтому, прежде чем предпринимать какие-либо действия и принимать решения, обратитесь к нашим специалистам и подробно опишите интересующую вас ситуацию.

Amazon Corporate & Immigration Services окажет вам консультационную и практическую поддержку, связанную с налогообложением на Кипре.