Если вы работаете на Кипре не по найму, вам следует знать, что вы автоматически становитесь плательщиком 3 групп налогов и сборов, в число которых войдут:

  • Взносы в фонды социального страхования и государственный фонд медицинского страхования.
  • Подоходный налог.
  • Налог на добавленную стоимость (НДС).

В отношении этих 3 групп налогов вам необходимо знать следующее:

1) Взносы в фонды социального страхования и государственный фонд медицинского страхования

Суммарная ставка взносов в фонды социального страхования для самозанятых лиц на Кипре составляет 15,6%.

Однако обратите внимание, что эти 15,6% умножаются на ваш «расчетный», а не фактический доход!  «Расчетный» или «ориентировочный» заработок ежегодно определяется налоговым департаментом на основе многолетнего опыта и оказываемых вами видов профессиональных услуг. При этом Вы вправе подать специальное заявление и запрос на налогообложение на основе вашего фактического дохода (обычно используется лицами, фактический доход которых существенно ниже их предполагаемого дохода).

Взносы в фонды социального страхования уплачиваются ИП каждые 3 месяца.

GESY (Национальная система здравоохранения Кипра) обычно рассматривается вместе со взносами в фонды социального страхования. Ставка отчислений в государственный фонд медицинского страхования составляет для индивидуальных предпринимателей 4% от расчетной суммы доходов.

Для получения более подробной информации о взносах в фонды социального страхования и государственный фонд медицинского страхования Кипра пройдите по ссылке.

2) Налог на доходы физического лица (или подоходный налог)

Каждый, чья годовая прибыль превысила €19,500, обязан подать налоговую декларацию (форма IR1).

  • Если ваша прибыль меньше €19,500, у вас есть право (но не обязанность) также подать налоговую декларацию, если вы того пожелаете.
  • Вы можете получить соответствующий ИНН (идентификационный код налогоплательщика), зарегистрировавшись в Министерстве экономики.
  • Существуют различные исключения / вычеты, на которые вы можете иметь право в отношении подоходного налога.
  • Вы можете найти здесь ставки подоходного налога на Кипре.
  • Подоходный налог уплачивается двумя равными частями:
    • Первый взнос должен быть произведен в июле текущего года (т.е. он должен быть оплачен заранее, в середине года, исходя из предполагаемой прибыли).
    • Второй взнос должен быть произведен в декабре (это фактический налог, за вычетом того, что вы уже заплатили предварительно в июле).
  • И последнее, о чем следует помнить: если ваш доход в качестве ИП превышает €70,000 в год, вы обязаны подавать в налоговые органы аудированную финансовую отчетность.

3) НДС

    • Если ваш доход от продаж за любые 12 месяцев подряд превышает €15,600, вы обязаны зарегистрироваться в Департаменте НДС.
    • Регистрация НДС также может быть произведена по желанию.
    • НДС уплачивается каждые 3 месяца.
    • Ставка НДС на Кипре составляет 19%.
    • Существуют пониженные ставки - 9%, 5% и 0% - для некоторых очень специфических типов транзакций.
    • Вы можете вернуть НДС по некоторым счетам-фактурам за 3 года до даты регистрации.
    • Налог на добавленную стоимость находится в ведении Министерства экономики.
    • Если вы хотите напрямую ознакомиться с законодательством об НДС, посетите веб-сайт налогового департамента Кипра.